Inkomensprognoses

Door middel van onze inkomensprognoses maken wij voor u inzichtelijk hoe u zich financieel ontwikkelt. Aan de hand van deze inkomensprognoses kunt u vervolgens stappen ondernemen om bepaalde tekorten of financiële nadelen te voorkomen. Vandaar dat vaak twee à drie varianten worden doorgerekend. Anderzijds als blijkt dat het vermogen als maar toeneemt, kan dat aanleiding zijn om te onderzoeken op welke wijze fiscaal vriendelijk vermogen naar uw kinderen (en andere erfgenamen) overgeheveld kan worden. Ook hiervan kunnen  wij laten zien in een andere variant wat de financiële gevolgen daarvan zijn.

Ondernemers, waarvoor wij dergelijke berekeningen hebben uitgevoerd, hebben het als zeer verhelderend ervaren. Op basis van deze berekeningen hebben zij een keus gemaakt, die aansluit bij hun wensen en doelen.

Staking van de onderneming

In dit geval brengen wij de fiscale en financiële gevolgen van staking in kaart. Stel u heeft een bedrijfspand op de balans staan. De boekwaarde (balanswaarde) bedraagt € 200.000, de werkelijke waarde € 500.000. Dat betekent een meerwaarde/stille reserve van € 300.000, waarover u bij staking belasting over moet betalen. Wij berekenen de omvang van de stakingswinst en dragen mogelijkheden aan om belasting te besparen en de financiële gevolgen van de mogelijkheden. Indien weinig inkomen meer nodig is, kan het aantrekkelijk zijn om juist wel te kiezen voor belasting betalen over de stakingswinst.

Ook dit verschaft u inzicht en biedt u de mogelijkheid om financieel de voordeligste route uit te stippelen.

Bedrijfsoverdracht: tijdig beginnen

Overdracht van uw bedrijf kan betekenen dat er belasting verschuldigd is (zie onder het kopje ‘staking van de onderneming’. Om deze belasting te voorkomen kan het zijn dat de vennootschapsstructuur gewijzigd moet worden. Daarbij kan gebruik gemaakt worden van fiscale vrijstellingen, zodat de structuurwijziging zonder belastingheffing geschiedt. Aan de vrijstellingen zijn vervreemdingstermijnen verbonden, waarbinnen een onderneming of aandelen niet verkocht mogen worden. Voor de meeste vrijstellingen staat een termijn van drie jaren, waarbinnen niets verkocht mag worden. Voor één bestaat er een termijn van zes kalenderjaren. Vandaar dat het belangrijk is tijdig met de bedrijfsoverdracht te beginnen (voorsorteren).

Beperking erfbelasting

Dat wordt op twee manieren bereikt.

1. Door het opstellen van schenkingsplannen. Ook dit heeft weer fiscale en financiële gevolgen, zodat het belangrijk is ook de inkomenspositie in de gaten te houden.
2. Door het optimaliseren van uw testament. Indien uw testament bepaalt dat uw erfgenamen uit twee of meer mogelijkheden kunnen kiezen, kan na uw overlijden de voordeligste keuze worden gemaakt.

Aangaan samenwerkingsverbanden

Hat aangaan van een samenwerkingsverband (vennootschap onder firma, maatschap en commanditaire vennootschap) is een geschikte manier om een onderneming over te dragen. De een treedt toe tot de onderneming van de ander. Dat kan fiscale gevolgen hebben, als er stille reserves aanwezig zijn in de onderneming (boekwaarde pand € 200.000, werkelijke waarde € 500.000: stille reserve € 300.000). Door het aangaan van een samenwerkingsverband wordt een deel van die stille reserve overgedragen aan de toetreder. De overdracht van een stille reserve wil de Belastingdienst belasten. Ook hier zijn er weer manieren om belastingheffing te voorkomen.

Het beëindigen van de samenwerking heeft ook weer fiscale gevolgen. Ook hier bestaat de mogelijkheid om gebruik te maken van fiscale vrijstellingen. Daar gelden dan wederom termijnen voor.

Keuzevermogen

Op het moment dat een ondernemer een goed, bijvoorbeeld een pand, zowel voor privé als voor de zaak gebruikt (gemengd gebruik), is sprake van keuzevermogen. Dit geldt dus niet voor een directeur-grootaandeelhouder. Op dat moment heeft de ondernemer de keuze om te kiezen voor privé-vermogen of ondernemingsvermogen. Voordeel van privé-vermogen is dat de waardestijgingen onbelast zijn. Nadeel is dat kosten en waardedalingen niet aftrekbaar zijn. Voor ondernemingsvermogen geldt het tegenovergesteld: waardestijgingen en inkomsten zijn belast, kosten en waardedalingen zijn aftrekbaar.

Wat in uw geval financieel het interessantst is, hangt af van de verwachte waardeontwikkeling, kosten en inkomsten. Elk geval is daarbij uniek en moet als zodanig behandeld worden.